關(guān)于提升注冊會計師行業(yè)服務(wù)金融業(yè)

發(fā)展能力的若干意見

注冊會計師行業(yè)作為專業(yè)服務(wù)業(yè)的重要組成部分，是支持和促進金融體系健康發(fā)展的重要力量。加快提升注冊會計師行業(yè)對金融業(yè)發(fā)展的支持能力，是今后一個時期注冊會計師行業(yè)深化做強做大戰(zhàn)略的重大任務(wù)之一。為貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于行業(yè)“主題主線”的重要批示精神，深入實施國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009] 56號）、《中國注冊會計師行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2011-2015年）》和中國注冊會計師協(xié)會《關(guān)于支持會計師事務(wù)所進一步做強做大的若干政策措施》，加快提升行業(yè)服務(wù)金融業(yè)發(fā)展的能力和水平，提出以下意見。

一、高度重視提升行業(yè)服務(wù)金融業(yè)發(fā)展的能力

金融是國家經(jīng)濟的血脈，推動金融業(yè)大發(fā)展是我國經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略重點，也是支撐產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級的戰(zhàn)略重點。金融業(yè)是注冊會計師行業(yè)的高端服務(wù)領(lǐng)域，加強行業(yè)服務(wù)金融業(yè)發(fā)展的能力建設(shè)，關(guān)系到我國經(jīng)濟金融信息的安全保障，關(guān)系到金融行業(yè)的風(fēng)險管理和投資者的保護，關(guān)系到大型金融企業(yè)國際化戰(zhàn)略的實施，關(guān)系到行業(yè)國際競爭力的提升和社會審計強國目標(biāo)的實現(xiàn)。

要高度重視并切實加強對行業(yè)服務(wù)金融業(yè)發(fā)展的引導(dǎo)和指導(dǎo)，深入研究金融業(yè)發(fā)展對行業(yè)服務(wù)的多層次、高標(biāo)準(zhǔn)需求，著力查找和解決行業(yè)服務(wù)能力與金融業(yè)發(fā)展需求之間的差距和不足，積極采取有效措施，加快提升行業(yè)服務(wù)金融業(yè)發(fā)展的能力和水平。要以提升行業(yè)服務(wù)金融業(yè)發(fā)展的勝任能力為核心，實現(xiàn)行業(yè)做強做大的新突破；以承接各類金融審計和咨詢業(yè)務(wù)（以下簡稱“金融業(yè)務(wù)”）為關(guān)鍵，實現(xiàn)高端業(yè)務(wù)拓展的新突破；以服務(wù)金融業(yè)國際化發(fā)展為依托，實現(xiàn)行業(yè)“走出去”的新突破；以加強金融業(yè)務(wù)高端人才團隊建設(shè)為重點，實現(xiàn)行業(yè)人才培養(yǎng)工作的新突破。

主要目標(biāo)是：用3年左右時間，實現(xiàn)會計師事務(wù)所（以下簡稱“事務(wù)所”）對中小型金融機構(gòu)各類服務(wù)需求的全覆蓋；用5年左右時間，提升行業(yè)對股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、保險集團及股份公司，以及其他較大規(guī)模金融機構(gòu)的服務(wù)能力和業(yè)務(wù)覆蓋面；用10年左右的時間，在服務(wù)類別、服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)質(zhì)量上，充分滿足國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行及全國性保險公司等大型金融機構(gòu)集團化、國際化發(fā)展的綜合服務(wù)需求，培育形成一批能夠支持服務(wù)我國金融業(yè)發(fā)展壯大和國際化發(fā)展的大型事務(wù)所。

二、加快金融業(yè)務(wù)專門人才的“團隊化”培養(yǎng)

1.著力金融業(yè)務(wù)人才中長期培養(yǎng)。中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）對金融業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才實施中長期跟蹤培養(yǎng)。全面統(tǒng)籌各級注協(xié)、國家會計學(xué)院和相關(guān)事務(wù)所培訓(xùn)資源及人力資源，積極推進金融業(yè)務(wù)各層級專門人才建設(shè)。用10年左右時間，實現(xiàn)各類、各層級金融業(yè)務(wù)專門人才數(shù)量達(dá)到1萬人以上。

2.建立金融業(yè)務(wù)專門人才“團隊化”培養(yǎng)體系。針對金融業(yè)務(wù)團隊作業(yè)程度高、要求高的特點，對特需金融業(yè)務(wù)合伙人、風(fēng)險和質(zhì)量控制人員、項目經(jīng)理和一般審計人員等，建立梯次人才“團隊化”的培養(yǎng)體系。中注協(xié)重點開展行業(yè)金融審計方向的領(lǐng)軍人才培養(yǎng)工程和青年才俊培養(yǎng)工程；改進和完善行業(yè)知識結(jié)構(gòu)，把金融知識與實務(wù)納入行業(yè)繼續(xù)教育的課程體系；在做好金融知識普及培訓(xùn)的同時，針對金融業(yè)務(wù)特點，加強特定金融專題的研修培訓(xùn)。同時，積極協(xié)調(diào)金融機構(gòu)及相關(guān)部門，組織行業(yè)金融業(yè)務(wù)專門人才到大型金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)和境外會計職業(yè)組織相關(guān)機構(gòu)實習(xí)、掛職鍛煉或工作。事務(wù)所要依據(jù)自身金融業(yè)務(wù)發(fā)展的定位，高度重視金融業(yè)務(wù)人才的培養(yǎng)工作，儲備、培養(yǎng)、引進相結(jié)合，包括從金融機構(gòu)引進高端人才，為拓展金融業(yè)務(wù)奠定堅實的人才基礎(chǔ)。要積極推薦和支持業(yè)務(wù)骨干參與行業(yè)金融審計方向領(lǐng)軍人才、行業(yè)金融審計方向青年才俊培養(yǎng)項目，并注重發(fā)揮其對事務(wù)所金融人才培養(yǎng)和金融業(yè)務(wù)團隊建設(shè)的反哺和帶動作用。

3.組建實戰(zhàn)型金融業(yè)務(wù)團隊。有條件的事務(wù)所要以組建實戰(zhàn)型金融業(yè)務(wù)團隊為目標(biāo)，科學(xué)設(shè)定金融業(yè)務(wù)團隊的人才梯次結(jié)構(gòu)，在整合總分所金融業(yè)務(wù)人才資源的同時，加大信息系統(tǒng)審計、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、新資本協(xié)議、資金交易、資產(chǎn)估價、資產(chǎn)管理及保險精算等領(lǐng)域金融專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進。

4.培養(yǎng)行業(yè)金融業(yè)務(wù)的后備人才。中注協(xié)和地方注協(xié)要協(xié)調(diào)推動事務(wù)所與各金融類院校，包括注冊會計師專業(yè)方向院校開展合作，采取定點培養(yǎng)、委托培養(yǎng)、跟蹤培養(yǎng)、聯(lián)合培養(yǎng)，以及設(shè)立實習(xí)基地等方式，培養(yǎng)和儲備更多金融業(yè)務(wù)后備人才。

三、加快具有金融服務(wù)能力的執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)

1.強化境內(nèi)執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)管理。事務(wù)所要在合理布局境內(nèi)分支機構(gòu)的基礎(chǔ)上，著力實現(xiàn)總部與分支機構(gòu)在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息等方面的“一體化”管理，充分整合各分支機構(gòu)的金融客戶、人才、團隊和技術(shù)平臺等金融業(yè)務(wù)資源，加快提升在境內(nèi)市場的金融資源整合能力和業(yè)務(wù)承接能力。

2.加快境外執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)布局。有條件的事務(wù)所要重視跟隨金融客戶走出去布局，有重點、有目的地發(fā)展和布局境外分支機構(gòu)。要參照大型金融機構(gòu)境外“一級機構(gòu)”布局，著力發(fā)展培育能夠承擔(dān)和輻射帶動主要經(jīng)濟區(qū)、主要國家和地區(qū)金融業(yè)務(wù)的境外分支機構(gòu)，提高對走出去金融機構(gòu)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的覆蓋水平。

3.重視境外分支機構(gòu)金融業(yè)務(wù)能力的考察。事務(wù)所發(fā)展境外分支機構(gòu)時，要著重考察境外分支機構(gòu)服務(wù)當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)的能力與資質(zhì)條件。以滿足大型金融機構(gòu)境外分支機構(gòu)的財務(wù)審計需求、監(jiān)管審計需求和咨詢服務(wù)需求為目標(biāo)，吸收、發(fā)展、培育境外分支機構(gòu)，形成事務(wù)所承辦金融業(yè)務(wù)的境外服務(wù)能力。

4.整合國際網(wǎng)絡(luò)金融資源。事務(wù)所要積極推進所屬或自主發(fā)起國際網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，對金融業(yè)務(wù)進行重點攻關(guān)和協(xié)調(diào)，大力整合國際網(wǎng)絡(luò)中的金融服務(wù)人才、業(yè)務(wù)和技術(shù)支持平臺等相關(guān)資源，提升拓展承接金融業(yè)務(wù)的國際視野、專門知識、執(zhí)業(yè)技能與實務(wù)經(jīng)驗，以及跨境金融業(yè)務(wù)的駕馭能力。

5.提升國際網(wǎng)絡(luò)協(xié)同能力。事務(wù)所要認(rèn)真研究金融業(yè)務(wù)跨境服務(wù)中的協(xié)同合作模式與相關(guān)要素，與國際網(wǎng)絡(luò)的成員所互派員工實習(xí)培訓(xùn)和合作開展業(yè)務(wù)，增進相互間的理念認(rèn)同、標(biāo)準(zhǔn)一致和協(xié)作默契。尤其要有意識地在一般國際業(yè)務(wù)上積極開展協(xié)同作業(yè)，加強跨境服務(wù)的協(xié)同一致和無縫對接，以高水平的國際協(xié)同能力，為承接金融業(yè)務(wù)的跨境服務(wù)提供支撐。

6.中注協(xié)加強對事務(wù)所開展跨境金融服務(wù)的支持、指導(dǎo)與服務(wù)。中注協(xié)密切與事務(wù)所境外分支機構(gòu)所在地國家和地區(qū)會計職業(yè)組織，以及中國駐外使館經(jīng)參處等的聯(lián)系合作，為事務(wù)所發(fā)展和管理境外相關(guān)分支機構(gòu)，提供必要的信息咨詢、市場考察和對外聯(lián)絡(luò)等支持服務(wù)。建立與中國走出去金融機構(gòu)的聯(lián)系機制，開展承接走出去金融機構(gòu)境外業(yè)務(wù)的推介活動。

四、加快金融業(yè)務(wù)的專業(yè)建設(shè)

1.中注協(xié)組織制定金融業(yè)務(wù)技術(shù)指南。針對各領(lǐng)域不同的專業(yè)技術(shù)特點和金融業(yè)主管（監(jiān)管）部門重點關(guān)注領(lǐng)域以及事務(wù)所重點拓展的金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，借鑒金融業(yè)發(fā)達(dá)國家的相關(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，組織制定金融業(yè)務(wù)審計技術(shù)指南。積極吸收金融業(yè)務(wù)事務(wù)所實務(wù)專家參與指南制定。

2.中注協(xié)組建金融業(yè)務(wù)專家支持團隊。組建金融業(yè)務(wù)專家支持團隊，對事務(wù)所承辦金融業(yè)務(wù)的程序、方法、規(guī)范等，提供具體的技術(shù)指導(dǎo)和咨詢。支持事務(wù)所在金融機構(gòu)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制、新資本協(xié)議、資產(chǎn)估值、資金交易等高端領(lǐng)域開展執(zhí)業(yè)技術(shù)規(guī)程研究。

3.事務(wù)所要加強金融機構(gòu)鑒證服務(wù)的專業(yè)建設(shè)。重點加強金融機構(gòu)的財務(wù)報告和內(nèi)部控制審計服務(wù)、多點上市審計與集團審計服務(wù)、中期財務(wù)報告審閱服務(wù)以及信息系統(tǒng)審計服務(wù)、企業(yè)社會責(zé)任報告鑒證服務(wù)等其他鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)建設(shè)。

4.事務(wù)所要加強金融機構(gòu)咨詢服務(wù)的專業(yè)建設(shè)。事務(wù)所在提升金融業(yè)鑒證服務(wù)能力的同時，要加強金融業(yè)咨詢服務(wù)專業(yè)建設(shè)。針對大型金融機構(gòu)國際化發(fā)展所關(guān)注的重點領(lǐng)域，在金融行業(yè)風(fēng)險管理、新資本協(xié)議、資產(chǎn)估值、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、資金交易、內(nèi)部控制改進建議書、新資本協(xié)議資本充足率計算工作技術(shù)支持、社會責(zé)任報告信息和經(jīng)驗支持、投資者關(guān)系管理服務(wù)及執(zhí)行商定程序服務(wù)等方面持續(xù)跟進，保持專業(yè)勝任和服務(wù)能力。

五、加快金融業(yè)務(wù)事務(wù)所的品牌建設(shè)

1.提高誠信力和質(zhì)量控制水平。事務(wù)所要保持良好的職業(yè)聲譽、商業(yè)信譽、質(zhì)量控制和健全的內(nèi)部管理制度，保守客戶商業(yè)秘密和專有信息，維護國家金融信息安全，防止與同業(yè)競爭相關(guān)的利益沖突，建立健全內(nèi)部質(zhì)量控制機制和風(fēng)險管理防火墻隔離機制。

2.積極參與國際權(quán)威機構(gòu)的排名。事務(wù)所要高度重視品牌建設(shè)與塑造，制定品牌戰(zhàn)略、規(guī)劃與實施方案，積極參與國際權(quán)威機構(gòu)組織的排名活動，利用國際排名機制推廣品牌，穩(wěn)步提升在主要經(jīng)濟體和資本市場的競爭力與認(rèn)可度。

3.編發(fā)分享金融業(yè)研究報告。事務(wù)所要投入和組織研究力量，針對金融行業(yè)熱點焦點問題和客戶需要，編發(fā)分享金融業(yè)務(wù)研究報告，不斷擴大在金融機構(gòu)客戶群體中的金融專業(yè)知名度與影響力。

4.注重提升金融業(yè)務(wù)投標(biāo)工作的品牌形象。事務(wù)所要重視投標(biāo)各環(huán)節(jié)工作，在方案制訂、標(biāo)書制作、團隊述標(biāo)和報價收費等方面提升專業(yè)化水平，樹立良好的品牌形象。有效提升項目總體方案、分支機構(gòu)審計方案、金融業(yè)務(wù)審計方案、過渡銜接方案、項目質(zhì)量控制及溝通機制方案等金融業(yè)務(wù)服務(wù)工作方案的制作水平；著力提升投標(biāo)書形式的規(guī)范性、內(nèi)容的針對性和可操作性；重視提升述標(biāo)團隊的層級規(guī)模、響應(yīng)能力和職業(yè)素養(yǎng)；科學(xué)提升報價的合理性和收費的合規(guī)性。

5.加強與金融業(yè)主管（監(jiān)管）部門和金融機構(gòu)的合作。中注協(xié)加強與金融業(yè)主管（監(jiān)管）部門和金融機構(gòu)的溝通合作，協(xié)調(diào)金融業(yè)主管（監(jiān)管）部門持續(xù)規(guī)范中小金融機構(gòu)審計市場，支持和推薦有條件的事務(wù)所參與金融業(yè)政策研究和法規(guī)制定，組織事務(wù)所參加金融業(yè)主管（監(jiān)管）部門和金融機構(gòu)舉辦的各類培訓(xùn)班、研討班和論壇，協(xié)作開展品牌推廣，增進相互間的了解與信任。

6.加大對金融業(yè)務(wù)事務(wù)所的宣傳推介力度。中注協(xié)支持金融業(yè)務(wù)事務(wù)所加快品牌建設(shè)，采取多種途徑和形式宣傳展示事務(wù)所對金融業(yè)發(fā)展所做的貢獻。事務(wù)所要增強品牌意識，廣泛開展金融業(yè)務(wù)服務(wù)理念、服務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新、品牌認(rèn)可度的宣傳推介活動。

六、加快金融服務(wù)的“四個平臺”建設(shè)

1.中注協(xié)建立行業(yè)金融業(yè)務(wù)智庫信息平臺。中注協(xié)通過采購方式建立完善金融業(yè)務(wù)相關(guān)的行業(yè)經(jīng)濟數(shù)據(jù)庫和法律法規(guī)庫，為承接金融業(yè)務(wù)的事務(wù)所提供專門化知識服務(wù)。

2.中注協(xié)建立行業(yè)金融業(yè)務(wù)拓展交流平臺。中注協(xié)建立與金融業(yè)主管（監(jiān)管）部門的聯(lián)系機制，定期發(fā)送行業(yè)綜合評價排名、事務(wù)所境內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)布局、行業(yè)走出去等信息和資料。組織金融業(yè)務(wù)論壇、研討會、專題講座和課題研究，推進研究成果和服務(wù)經(jīng)驗的交流分享。

3.事務(wù)所建立金融業(yè)務(wù)信息化操作平臺。相關(guān)事務(wù)所要加大金融機構(gòu)信息系統(tǒng)審計、審計作業(yè)軟件等方面的投入，加快提升金融業(yè)務(wù)的技術(shù)手段、管理方式等的信息化水平，加強金融業(yè)務(wù)的信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和應(yīng)用軟件的功能完善。

4.事務(wù)所建立金融業(yè)務(wù)研究支持平臺。相關(guān)事務(wù)所要成立金融業(yè)務(wù)的研究部門、研究中心或技術(shù)支持中心等，加大研究的人力、資金、技術(shù)等各種資源投入，為事務(wù)所承接金融業(yè)務(wù)提供強有力的專業(yè)后臺支持。

七、加快形成一批服務(wù)金融業(yè)優(yōu)勢突出的大型事務(wù)所

1.不斷提高中小型金融機構(gòu)業(yè)務(wù)市場的集中度。要以培養(yǎng)服務(wù)金融業(yè)優(yōu)勢突出的大型事務(wù)所為導(dǎo)向，立足鞏固擴展中小型銀行、城市及農(nóng)村商業(yè)銀行、信用社，以及中小型非銀行金融機構(gòu)的服務(wù)需求，支持和引導(dǎo)中小型金融機構(gòu)服務(wù)市場不斷提高集中度。

2.積極拓展金融業(yè)務(wù)的新領(lǐng)域。以加快人力資源和經(jīng)驗的積累，盡快形成服務(wù)金融業(yè)發(fā)展優(yōu)勢突出的大型事務(wù)所為目標(biāo)，積極拓展金融業(yè)務(wù)新領(lǐng)域。積極拓展國家主要金融中心（核心區(qū)）金融發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、金融體制改革、區(qū)域金融改革、金融服務(wù)創(chuàng)新、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、金融發(fā)展模式創(chuàng)新等項目的咨詢服務(wù)；積極拓展民間金融機構(gòu)培育發(fā)展、業(yè)務(wù)創(chuàng)新及其金融鏈條安全和信貸風(fēng)險控制等服務(wù)項目；積極拓展證券、期貨、基金、債券、投資、信托、擔(dān)保、租賃、票據(jù)、理財、典當(dāng)、拍賣、私募、產(chǎn)權(quán)交易、碳排放交易、金融中介等非銀行金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)及其涉外金融業(yè)務(wù)。

3.發(fā)展和培育更多大型品牌事務(wù)所。發(fā)展和培育形成6-8家能夠承接集團化、國際化發(fā)展的國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行及全國性保險公司等大型金融機構(gòu)年報審計咨詢業(yè)務(wù)的大型事務(wù)所集群，提升整個行業(yè)服務(wù)金融業(yè)發(fā)展的能力，同時為金融市場需求提供更為豐富的選擇。

4.研究建立行業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展基金。中注協(xié)研究建立行業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展基金，專項用于行業(yè)金融人才培養(yǎng)等提升行業(yè)服務(wù)金融業(yè)發(fā)展能力和市場拓展的相關(guān)方面。

八、實現(xiàn)行業(yè)高端服務(wù)提升與金融業(yè)發(fā)展的雙贏

中注協(xié)要積極加強對事務(wù)所金融業(yè)務(wù)能力提升的工作協(xié)調(diào)，不斷深化研究和推動實施服務(wù)金融業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略與政策措施，加快形成多種措施的合力效應(yīng)。相關(guān)事務(wù)所要以服務(wù)金融業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為核心、以支持金融業(yè)發(fā)展的人才培養(yǎng)為重點、以覆蓋金融機構(gòu)要求的境內(nèi)外執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)為依托，苦練內(nèi)功，尋求突破，進一步提升金融業(yè)務(wù)從業(yè)人員和高端人才的數(shù)量和素質(zhì)，進一步提升境內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)布局、內(nèi)部治理、風(fēng)險控制水平和國際協(xié)同能力，進一步提升金融機構(gòu)審計鑒證和高端增值業(yè)務(wù)的服務(wù)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，進一步提升金融業(yè)務(wù)事務(wù)所的品牌塑造力和認(rèn)可度，實現(xiàn)穩(wěn)步拓展與轉(zhuǎn)型突破的有機結(jié)合，實現(xiàn)事務(wù)所做強做大新跨越與國家金融業(yè)發(fā)展的有益互動。