來(lái)源：內(nèi)審計(jì)

 

內(nèi)部審計(jì)工作作為組織內(nèi)部控制體系的重要組成部分，承擔(dān)著保障組織健康運(yùn)營(yíng)、持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要職責(zé)。然而，即便在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展后的今天，在實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依然面臨諸多挑戰(zhàn)，有些挑戰(zhàn)造成的困難，甚至讓內(nèi)部審計(jì)人員焦頭難額，疲于應(yīng)對(duì)。在此，基于調(diào)研，對(duì)行業(yè)伙伴感觸最深的一些挑戰(zhàn)進(jìn)行整理，并分享相關(guān)應(yīng)對(duì)策略以供參考。

挑戰(zhàn)一：審計(jì)在公司組織架構(gòu)中的定位模糊

內(nèi)部審計(jì)在公司組織架構(gòu)中應(yīng)扮演獨(dú)立、客觀、公正的第三方角色，但現(xiàn)實(shí)中，不少組織內(nèi)審職能定位模糊，匯報(bào)關(guān)系混亂或?qū)蛹?jí)太低，導(dǎo)致審計(jì)工作[各類審計(jì)方法案例報(bào)告模板關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]的權(quán)威性和有效性受到影響。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 明確內(nèi)部審計(jì)在組織架構(gòu)中的位置，賦予其足夠的獨(dú)立性和權(quán)威性。

2. 通過(guò)公司制度或章程，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)力，確保其工作不受其他部門(mén)或崗位的干擾。

挑戰(zhàn)二：組織高層對(duì)審計(jì)職能價(jià)值的認(rèn)識(shí)不到位

高層管理者天然關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益，不少組織高層對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能的價(jià)值認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致審計(jì)工作難以得到足夠的支持和重視。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 加強(qiáng)與高層管理者的溝通，定期匯報(bào)審計(jì)工作成果，展示其對(duì)公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理、降本提效的貢獻(xiàn)。

2. 通過(guò)案例分析、培訓(xùn)等方式，提高高層管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能價(jià)值的認(rèn)識(shí)。

挑戰(zhàn)三：法規(guī)政策及內(nèi)部相關(guān)制度規(guī)則變化快，適應(yīng)難度大

隨著國(guó)家法律法規(guī)的不斷完善，內(nèi)部審計(jì)工作需要不斷更新和適應(yīng)。然而，法規(guī)政策的變化往往速度較快，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)難以迅速全面掌握并應(yīng)用于實(shí)際工作中。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 加強(qiáng)與法務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)作，及時(shí)獲取最新的法規(guī)政策標(biāo)準(zhǔn)信息。

2. 定期組織內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行法規(guī)政策標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)，確保審計(jì)人員能夠熟練掌握并應(yīng)用于實(shí)際工作中。

挑戰(zhàn)四：審計(jì)范圍廣泛，工作量大

內(nèi)部審計(jì)工作涉及企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、管理等多個(gè)方面，審計(jì)范圍廣泛，導(dǎo)致工作量大，任務(wù)繁重。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 制定科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃，基于價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)，明確審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)。

2. 采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和工具，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

挑戰(zhàn)五：審計(jì)資源有限，人員配備不足

據(jù)了解，很多組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)面臨人員配備不足的問(wèn)題，一些組織多年以來(lái)僅配備一名內(nèi)部審計(jì)工作人員，《可參考：一人審計(jì)，我的12般難，怎么辦？》有的甚至還是兼職，導(dǎo)致審計(jì)資源有限，難以滿足組織發(fā)展的實(shí)際需求。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 加強(qiáng)與高層就人員編制配備事宜進(jìn)行溝通，外化審計(jì)成果與價(jià)值，做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員招聘和選拔工作，吸引更多優(yōu)秀人才加入。

2. 優(yōu)化人員配置，確保審計(jì)任務(wù)能夠得到合理分配和完成。

挑戰(zhàn)六：跨部門(mén)溝通協(xié)作難度大

內(nèi)部審計(jì)工作需要與其他部門(mén)密切協(xié)作，但由于部門(mén)間利益訴求不同，溝通協(xié)作難度較大。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 建立良好的溝通機(jī)制，加強(qiáng)與其他部門(mén)的日常溝通和交流。

2. 明確各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，確保審計(jì)工作能夠得到其他部門(mén)的支持和配合。

挑戰(zhàn)七：數(shù)據(jù)量大，信息處理難度大

隨著組織信息化程度的提高，內(nèi)部審計(jì)工作面臨的數(shù)據(jù)量越來(lái)越大，信息處理難度也隨之增加。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，提高數(shù)據(jù)處理和分析能力。

2. 建立完善的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

挑戰(zhàn)八：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別難度大

內(nèi)部審計(jì)工作需要準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，但由于風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和不確定性，識(shí)別難度較大。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，多了解業(yè)務(wù)與行業(yè)情況，基于對(duì)業(yè)務(wù)最新情況研判，采用多種方法和技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

2. 加強(qiáng)與高層及各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)溝通，加強(qiáng)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的協(xié)作。

挑戰(zhàn)九：審計(jì)結(jié)果應(yīng)用不足

很多時(shí)候，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果并未得到充分應(yīng)用，導(dǎo)致審計(jì)工作的價(jià)值無(wú)法得到充分體現(xiàn)。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 建立審計(jì)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，確保審計(jì)結(jié)果能夠得到及時(shí)、有效的應(yīng)用。

2. 加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果的整改和改進(jìn)。

挑戰(zhàn)十：審計(jì)獨(dú)立性受到挑戰(zhàn)

內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性是其發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，但在實(shí)際工作中，審計(jì)獨(dú)立性往往受到各種因素的影響。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 建立完善的審計(jì)獨(dú)立保障機(jī)制，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員能夠獨(dú)立、客觀地開(kāi)展審計(jì)工作。

2. 加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督和考核，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

挑戰(zhàn)十一：新技術(shù)應(yīng)用不足

隨著科技的不斷發(fā)展，新技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用越來(lái)越廣泛，但很多內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在新技術(shù)應(yīng)用方面存在不足。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 積極關(guān)注新技術(shù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解和掌握新技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用情況。

2. 加強(qiáng)新技術(shù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員的技術(shù)水平和應(yīng)用能力。

挑戰(zhàn)十二：審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊

內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果很大程度上取決于審計(jì)人員的素質(zhì)和能力，但目前很多內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在人員素質(zhì)參差不齊的問(wèn)題。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 建立完善的審計(jì)人員選拔和培訓(xùn)機(jī)制，確保審計(jì)人員具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能。

2. 加強(qiáng)審計(jì)人員的職業(yè)道德教育，提高其職業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任意識(shí)。

挑戰(zhàn)十三：審計(jì)方法單一，缺乏創(chuàng)新

一些內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)方法上過(guò)于單一，缺乏創(chuàng)新，難以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 鼓勵(lì)審計(jì)人員積極探索新的審計(jì)方法和技術(shù)，提高審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性。

2. 加強(qiáng)與其他審計(jì)機(jī)構(gòu)的交流和學(xué)習(xí)，借鑒先進(jìn)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法。

挑戰(zhàn)十四：審計(jì)文化建設(shè)滯后

審計(jì)文化是內(nèi)部審計(jì)工作的靈魂，但目前很多企業(yè)的審計(jì)文化建設(shè)滯后，難以形成有效的審計(jì)氛圍。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 加強(qiáng)審計(jì)文化的宣傳和推廣，提高全員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)和理解。

2. 建立完善的審計(jì)文化制度，確保審計(jì)文化能夠深入人心并轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)。

挑戰(zhàn)十五：審計(jì)質(zhì)量控制體系不完善

缺乏完善的質(zhì)量控制體系，導(dǎo)致審計(jì)工作持續(xù)出現(xiàn)疏漏和錯(cuò)誤，影響審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和權(quán)威性。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確審計(jì)工作的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和控制要求。

2. 加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程的監(jiān)督和檢查，確保審計(jì)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。

挑戰(zhàn)十六：應(yīng)對(duì)外部監(jiān)管壓力的挑戰(zhàn)

隨著外部監(jiān)管力度的加強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)工作面臨越來(lái)越大的壓力，需要確保工作符合監(jiān)管要求，同時(shí)又要保持獨(dú)立性和客觀性。

應(yīng)對(duì)策略：

1. 密切關(guān)注外部監(jiān)管動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作策略。

2. 加強(qiáng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通和合作，建立良好的工作關(guān)系。

面對(duì)各類挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要積極應(yīng)對(duì)，不斷提升自身的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。同時(shí)，組織也應(yīng)當(dāng)給予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)足夠的支持和重視，確保其能夠充分發(fā)揮作用，為組織發(fā)展提供有力保障。