來(lái)源：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

 

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

為深入貫徹《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)>的通知》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）等文件，落實(shí)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中注協(xié)）第七次全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)精神，按照財(cái)會(huì)監(jiān)督專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)和2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“執(zhí)業(yè)監(jiān)督提質(zhì)年”主題活動(dòng)的部署安排，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，中注協(xié)將統(tǒng)籌全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)開(kāi)展2024年會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查工作總體安排

按照行業(yè)自律監(jiān)督全國(guó)“一盤(pán)棋”的要求，中注協(xié)統(tǒng)籌安排各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)以及深圳市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下統(tǒng)稱(chēng)地方注協(xié)）開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

（一）檢查計(jì)劃。按照財(cái)會(huì)監(jiān)督專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)的部署要求，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局將組織監(jiān)管局聯(lián)合中注協(xié)對(duì)備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券所）開(kāi)展檢查。地方注協(xié)可聯(lián)合各地財(cái)政廳（局）對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的非證券所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。2024年，地方注協(xié)應(yīng)檢查事務(wù)所共計(jì)1839家，占非證券所總數(shù)的20%。地方注協(xié)要以周期性檢查與“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”有機(jī)結(jié)合的方式，確定2024年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象，對(duì)有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)異常的事務(wù)所可加大檢查頻次。根據(jù)工作需要，地方注協(xié)可以將本地區(qū)證券所分所，以及尚未開(kāi)展上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的證券所納入檢查范圍。

（二）組織實(shí)施。中注協(xié)和地方注協(xié)要依法依規(guī)履行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管職能，嚴(yán)格開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作；根據(jù)行業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合日常監(jiān)管情況，確定重點(diǎn)檢查領(lǐng)域；根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，與其他監(jiān)管部門(mén)充分溝通，合理安排工作，按時(shí)完成檢查和處理工作。中注協(xié)將對(duì)地方注協(xié)檢查情況進(jìn)行實(shí)地督導(dǎo)，并定期通報(bào)地方注協(xié)的檢查工作進(jìn)展情況。

（三）規(guī)范程序。中注協(xié)和地方注協(xié)要參照證券所檢查手冊(cè)或中小所檢查手冊(cè)實(shí)施規(guī)范的檢查程序，加強(qiáng)對(duì)檢查組的技術(shù)支持和過(guò)程控制，進(jìn)行全程督導(dǎo)。在充分利用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查成果和日常監(jiān)管實(shí)踐基礎(chǔ)上，開(kāi)展“回頭看”檢查，推動(dòng)事務(wù)所切實(shí)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，完善質(zhì)量管理體系，提升事務(wù)所內(nèi)部管理和一體化管理水平。

（四）懲戒處理。中注協(xié)和地方注協(xié)要嚴(yán)格檢查結(jié)果論證，恰當(dāng)評(píng)價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，視情節(jié)輕重合理運(yùn)用懲戒措施。地方注協(xié)要按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》（會(huì)協(xié)〔2021〕57號(hào)）確定處理處罰方案。在作出擬懲戒處理決定后，需報(bào)中注協(xié)備案，說(shuō)明違規(guī)行為的性質(zhì)、過(guò)錯(cuò)程度和擬懲戒措施等。

（五）對(duì)外公告。中注協(xié)和地方注協(xié)對(duì)事務(wù)所實(shí)施懲戒后，應(yīng)及時(shí)在網(wǎng)站披露執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和處理處罰情況，向社會(huì)公眾披露被檢查事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信水平、職業(yè)道德及典型的處理處罰案例，提高信息透明度，推進(jìn)信用監(jiān)管。

中注協(xié)制定了《2024年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》（見(jiàn)附件），地方注協(xié)要遵照?qǐng)?zhí)行，合理安排現(xiàn)場(chǎng)檢查、懲戒處理等相關(guān)工作，要建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作臺(tái)賬，明確工作重點(diǎn)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，全面記錄采取監(jiān)管措施和移送措施等懲戒處理情況。

二、報(bào)送文件資料的具體要求

地方注協(xié)開(kāi)展本地區(qū)事務(wù)所檢查工作，要按以下時(shí)間向中注協(xié)報(bào)送相關(guān)文件資料：

1.2024年6月15日前，上報(bào)本地區(qū)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和2024年被檢查事務(wù)所名單。

2.2024年11月15日前，上報(bào)本地區(qū)2024年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查擬懲戒處理情況匯總表。

3.2024年11月30日前，上報(bào)本地區(qū)2024年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)（含對(duì)監(jiān)管信息化的意見(jiàn)建議）、2024年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表。檢查工作總結(jié)應(yīng)對(duì)事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進(jìn)情況進(jìn)行總結(jié)并單獨(dú)列示。

4.2025年3月1日前，將檢查和懲戒處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

地方注協(xié)在檢查中遇到的新情況和新問(wèn)題，要及時(shí)報(bào)告中注協(xié)。為提升自律監(jiān)管信息化水平，鼓勵(lì)地方注協(xié)利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查子系統(tǒng)開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部 李光輝

電話：（010）88250182

傳真：（010）88250055

郵箱：liguanghui@cicpa.org.cn

附件：2024年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2024年5月11日