最新版！內部控制審計監(jiān)督檢查制度（收藏）
來源：內審網
第一條 為規(guī)范公司內部控制監(jiān)督檢查行為，保障內部控制監(jiān)督檢查工作的有效實施，根據《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和《中國內部審計準則》等法律法規(guī)，結合公司實際，制定本制度。
第二條 本制度所稱內部控制監(jiān)督檢查，是指公司及各分、子公司實施內部控制體系建立健全和執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查活動。
第三條 內部控制監(jiān)督檢查分為日常監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查。
（一）日常監(jiān)督檢查是指對公司及各分、子公司建立與實施內部控制[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內審網可獲取,內審網注]的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。
（二）專項監(jiān)督檢查是指公司及各分、子公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。
第五條 內部控制監(jiān)督檢查應當對被檢查單位的內部環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督等情況進行檢查。
第六條 內部環(huán)境情況檢查包括但不限于以下內容：
（一）公司治理結構和議事規(guī)則建立、職責權限明確及制衡機制有效性情況。
（二）內部控制建設、實施、運行和監(jiān)督方面的職責分工情況。
（三）內部機構設置、職責權限分工和內部管理手冊編制與實施情況。
（六）企業(yè)文化建設和員工行為守則建設情況。
（七）法制教育開展情況，重大法律糾紛案件備案制度建立與執(zhí)行情況。
（三）風險預警、風險辨識、風險描述、成因分析、風險控制和風險評估以及風險數據庫建設情況。
（一）各項管理活動的規(guī)章制度體系建設及運行情況。
（二）不相容職務相分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等措施的制度設計和執(zhí)行情況。
（三）各項業(yè)務管理活動的重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制建立與執(zhí)行情況。
（一）內外部信息收集、處理、傳遞機制建立和執(zhí)行情況。
（二）信息技術與信息系統管理制度建立和執(zhí)行情況。
（三）反舞弊機制、舉報投訴制度和舉報人保護制度建立與執(zhí)行情況。
第十條 內部監(jiān)督情況檢查包括但不限于以下內容：
（一）內部監(jiān)督機構設置、人員配置和職責權限等情況。
（二）內部控制監(jiān)督制度和內部控制缺陷認定標準制定情況。
第十一條 公司審計部是公司內部控制監(jiān)督檢查工作的責任部門，負責對公司及各分、子公司的內部控制體系建立健全和有效執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第十二條 公司各職能部門和各分、子公司應當配合公司審計部開展內部控制監(jiān)督檢查工作，按審計部要求按期完成本部門職責范圍內的內部控制自查工作，對資料提供的及時性、完整性和真實性負責。
第十三條 公司應當制定年度內部控制監(jiān)督檢查計劃，并組織開展內部控制監(jiān)督檢查工作。
第十四條 開展內部控制專項監(jiān)督檢查工作應當組成檢查組，編制檢查方案。
第十五條 實施內部控制專項監(jiān)督檢查，一般應于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。檢查通知書應當包括檢查的依據、范圍、內容、方式、實施計劃，對被檢查單位配合檢查工作的具體要求等內容。
第十六條 實施檢查時，經批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經濟業(yè)務往來的部門和單位核實有關情況。必要時，可以對有關問題進行延伸檢查。
第十七條 檢查組對被檢查單位實施調查、詢問時，檢查人員不得少于2人。
證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。
檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制內部控制檢查表和內部控制缺陷認定表等內部控制檢查工作底稿。內部控制檢查工作底稿應當經被檢查單位相關人員簽字或者被檢查單位蓋章確認。
第十八條 檢查組組長應當對檢查人員的工作質量進行監(jiān)督，并對有關事項進行必要的審查和復核。實施檢查中遇到重大問題，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。
第十九條 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項與被檢查單位交換意見。
第二十條 檢查組應當在現場檢查結束后 15個工作日內向審計部門提交檢查報告。
（三）被檢查單位內部控制缺陷和存在問題的基本事實、認定依據和處理意見。
第二十一條 公司審計部門應當對檢查組提交的檢查報告進行審核，審核后的檢查報告應就相關內容向被檢查單位征求意見。被檢查單位應當自收到征求意見書之日起5個工作日內，提出書面意見或說明；無正當理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。
第二十二條 公司出具的內部控制監(jiān)督檢查報告應報送分管領導、主要領導審閱，并將報告中發(fā)現的內控缺陷送達被檢查單位。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起3個月內將整改情況書面報告審計部門。
第二十三條 公司審計部門應當定期回訪被檢查單位整改落實內部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況。
第二十四條 各分、子公司應當于每年年終向股份公司審計部[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內審網可獲取,內審網注]報送內部控制監(jiān)督檢查情況統計表和內部控制缺陷統計表，同時報送內部控制監(jiān)督檢查報告電子文檔。
第二十五條 對于在內部控制監(jiān)督檢查過程中確定的，符合公司重大缺陷和重要缺陷的事項，應當于正式出具檢查報告后3個工作日內將內部控制缺陷統計表報告公司審計部。存在重要缺陷的事項，需向審計委員會報告；存在重大缺陷的事項，需上報審計委員會、董事會、監(jiān)事會。
第二十六條 內部控制監(jiān)督檢查工作結束后，公司審計部門應當將檢查資料進行鑒別整理，依照檔案管理相關規(guī)定歸卷存檔。
第二十八條 本制度自公司董事會審議通過后生效并實施。
發(fā)布人:利安達 發(fā)布時間:2024-05-31 閱讀:637
