來源：中國注冊會計師俱樂部

第一章 總則

第一條 為進一步加強云南省注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)，引導和激勵注冊會計師堅持質(zhì)量導向，營造守法經(jīng)營、誠信服務的行業(yè)文化，推進行業(yè)增強誠信自覺、誠信自信、誠信自強，根據(jù)國務院辦公廳《關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）、財政部《關(guān)于加強新時代注冊會計師行業(yè)人才工作的指導意見》（財會〔2022〕21號）、《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的通知》（云政辦發(fā)〔2022〕2號）、《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》（財會〔2023〕5號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 云南省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱云南注協(xié)）負責云南省注冊會計師信用評級評價工作。

第三條 按照“全所覆蓋、全員參與、共同評價”的原則，注冊會計師應當參加評級評價。

第四條 云南注協(xié)按照科學、實用、簡化的原則，用連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)的時間，對注冊會計師進行信用評級評價，具體分為“誠信一星注冊會計師”“誠信二星注冊會計師”“誠信三星注冊會計師”“誠信四星注冊會計師”和“誠信五星注冊會計師”。

第五條 云南注協(xié)除公布注冊會計師的信用評價評級外，還公布注冊會計師不良信息，具體分為嚴重不良信息名單、中度不良信息名單和輕微不良信息名單。

第六條 注冊會計師信用評級評價工作每年開展一次，評級評價年度為自然年度，基準日為上一年度12月31日。

第二章 評級評價標準

第七條 注冊會計師須堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深刻領(lǐng)悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、堅決做到“兩個維護”，始終在思想上政治上行動上同以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致，堅持黨的全面領(lǐng)導，旗幟鮮明講政治，緊緊圍繞服務國家建設(shè)這個主題和誠信建設(shè)這條主線，積極推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更好服務國家建設(shè)。

第八條 嚴格履行會員義務，遵守注冊會計師執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、客觀公正、勤勉盡責。

第九條 注冊會計師連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿1年，評為“誠信一星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿5年，評為“誠信二星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿10年，評為“誠信三星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿15年，評為“誠信四星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿20年，評為“誠信五星注冊會計師”；連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)不滿1年，暫時不予評級評價。

第十條 注冊會計師連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)是指取得注冊會計師證書之日起，截至評價年度末，連續(xù)執(zhí)業(yè)，未受到黨紀處分，未因執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰和行業(yè)懲戒。存在未連續(xù)執(zhí)業(yè)情況的：新注冊按最近一次重新取得中國注冊會計師證書之日起算；受暫停執(zhí)業(yè)行政處罰，按暫停執(zhí)業(yè)處罰完畢次日起算；受其他行政處罰、行業(yè)懲戒和黨紀處分按文件生效次日起算。

第十一條 注冊會計師最近3個年度內(nèi)，受黨紀處分，因執(zhí)業(yè)行為受行業(yè)懲戒和行政處罰情況：
（一）輕度不良信息為：因執(zhí)業(yè)行為受到“訓誡”“通報批評”行業(yè)懲戒；
（二）中度不良信息為：受到“警告”“嚴重警告”黨紀處分，因執(zhí)業(yè)行為受到“公開譴責”行業(yè)懲戒和“警告”“沒收違法所得”行政處罰；
（三）嚴重不良信息為：受到“撤銷黨內(nèi)職務”“留黨察看”“開除黨籍”黨紀處分，因執(zhí)業(yè)行為受到“罰款”“暫停執(zhí)業(yè)”行政處罰的情況為。

第三章 評級評價流程

第十二條 注冊會計師通過其所在會計師事務所向云南注協(xié)提交《云南省注冊會計師評級評價表》（以下簡稱《評級評價表》）。

第十三條 注冊會計師所在會計師事務所對《評級評價表》內(nèi)容的真實性進行審核，形成初審意見。內(nèi)容的真實性、完整性、合法性由注冊會計師本人及其所在會計師事務所負責。

第十四條 云南注協(xié)根據(jù)注冊會計師及其所在的會計師事務所提交的材料，對注冊會計師連續(xù)執(zhí)業(yè)年限；是否履行會員義務；是否受黨紀處分，因執(zhí)業(yè)行為受行業(yè)懲戒、行政處罰進行審核。

第十五條 云南注協(xié)根據(jù)審核結(jié)果，審定“誠信一星注冊會計師”“誠信二星注冊會計師”“誠信三星注冊會計師”“誠信四星注冊會計師”和“誠信五星注冊會計師”名單。匯總注冊會計師不良信息，對外發(fā)布公示，為期5個工作日。

第十六條 公示期滿后，云南注協(xié)結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見，形成《云南省注冊會計師信用評級評價信息》，對外正式公告。

第十七條 云南注協(xié)根據(jù)評價年度的審定結(jié)果，發(fā)放云南省注冊會計師信用評級評價電子證書。

第四章 信用修復流程

第十八條 注冊會計師被列入不良信息主體名單滿三年，且三年內(nèi)未再發(fā)生應予列入不良信息主體名單事項，由云南注協(xié)移除。

第十九條 注冊會計師被列入中度不良信息主體名單滿二年，且符合下列條件，除法律法規(guī)規(guī)定的不可修復的情形外，可以依照本辦法規(guī)定向云南注協(xié)申請?zhí)崆耙瞥觯?br /> （一）已經(jīng)自覺履行相應處罰決定中規(guī)定的義務；
（二）已經(jīng)主動消除危害后果和不良影響；
（三）未連續(xù)再因執(zhí)業(yè)行為受到處理處罰。

第二十條 注冊會計師被列入輕度不良信息主體名單滿一年，且符合下列條件，除法律法規(guī)規(guī)定的不可修復的情形外，可以依照本辦法規(guī)定向云南注協(xié)申請?zhí)崆耙瞥觯?br /> （一）已經(jīng)主動消除危害后果和不良影響；
（二）未連續(xù)再因執(zhí)業(yè)行為受到處理處罰。

第二十一條 注冊會計師申請?zhí)崆耙瞥?，應當提交申請書并作出守信承諾，以及履行本辦法第十九條、第二十條的規(guī)定義務的相關(guān)材料，并說明事實、理由。

云南注協(xié)應當自收到申請之日起 30 日內(nèi)進行核實，決定是否予以移出，并告知申請人。對不予提前移出的，應當說明理由。

第二十二條 云南注協(xié)決定移出，在下一評價年度中予以移除，停止公示相關(guān)信息。

第五章 結(jié)果應用

第二十三條 會計師事務所應當依法使用誠信信息，優(yōu)先聘用培養(yǎng)、晉升信用評級評價較高的注冊會計師。

第二十四條 相關(guān)部門進行政府采購、評先創(chuàng)優(yōu)，審計機構(gòu)招標等工作時，可將信用評級評價結(jié)果作為參考。

第二十五條 對于連續(xù)誠信執(zhí)業(yè)滿 30 年的注冊會計師，云南注協(xié)將推薦到中國注冊會計師協(xié)會參加“注冊會計師誠信執(zhí)業(yè) 30年”評選。

第二十六條 云南注協(xié)根據(jù)信用評級評價結(jié)果，對注冊會計師進行分類監(jiān)管，對信用評級評價較低的注冊會計師加強誠信教育培訓、加大監(jiān)管力度，提高監(jiān)管效率。

第六章 附則

第二十七條 本辦法適用于會籍關(guān)系在云南省的執(zhí)業(yè)注冊會計師。法律法規(guī)和中國注冊會計師協(xié)會制定的信用評級規(guī)則中另有規(guī)定，適用其規(guī)定。

第二十八條 注冊會計師及其所在會計師事務所故意隱瞞真實情況、提供虛假資料的，列入重點監(jiān)管對象。

第二十九條 云南注協(xié)應當依法保護當事人合法權(quán)益，對知悉的個人隱私、個人信息，依法予以保密。

第三十條 云南注協(xié)工作人員在評級評價過程中，有濫用職權(quán)、玩忽職守或者其他違法行為，依法依規(guī)給予處理處分。

第三十一條 本辦法由云南注協(xié)秘書處負責解釋，自發(fā)布之日起施行。

附件：云南省注冊會計師評級評價表

云南省注冊會計師協(xié)會
2024年4月29日印發(fā)