內(nèi)部審計失?。?9種可能！（避坑）
來源：內(nèi)審網(wǎng) ，作者審先生
1.職能定位太低，履職缺乏獨立性
內(nèi)審職能定位太低，無法與董事會審計委員會、CEO等進行直接溝通匯報，直接影響審計獨立性及權(quán)限分配，比如向財務部負責人（非CFO）或某位業(yè)務副總匯報工作。要知道，獨立性是內(nèi)部審計部門價值創(chuàng)造的基石，若受到管理層或其他部門的過度影響，審計結(jié)果更容易失去客觀性，審計成果難以實打?qū)嵉妮敵?，導致審計失去其應有的價值。
2.審計人手配置不足，團隊缺乏持續(xù)培訓
現(xiàn)階段，人還是決定審計成敗的關鍵所在，沒有充分且專業(yè)的審計人力資源配備，審計工作質(zhì)量必然受到影響，某些復雜審計項目[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]甚至無從下手，相關審計結(jié)論也可能出現(xiàn)顯著偏差。此外，持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和培訓是保持審計部門競爭力的關鍵。通過提供定期的培訓和發(fā)展機會，可以幫助員工不斷更新知識體系、提升技能水平，更好地履行職責和應對挑戰(zhàn)。缺乏持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和培訓可能導致員工能力滯后，無法有效應對新的審計挑戰(zhàn)。
3.頻頻超越職責權(quán)限行事
持續(xù)成功的組織向來是按制度和規(guī)則機制行事，審計部門的角色是提供獨立的評價和監(jiān)督，而不是管理或執(zhí)行。頻頻超出職責范圍的行為可能會混淆審計的職能，長期來看，并不利于真正的審計價值發(fā)揮。內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計工作時，必須明確自己的職責范圍，并嚴格遵守。越權(quán)行事，短期可能有所好處，但長期來看，容易導致后續(xù)審計的結(jié)果失真，影響審計的公正性和客觀性，同時也可能損害與其他部門的關系。
4.習慣先入為主、而非不偏不倚
偏見和先入為主的觀念會影響審計人員的判斷力和決策能力，審計人員在執(zhí)行審計任務時，可以基于懷疑謹慎開展工作，但不應該帶有偏見或先入為主的傾向性，一旦如此，很可能導致審計人員忽視某些關鍵信息或過度關注某些細節(jié)，從而影響審計結(jié)果的公正性和客觀性，同時，實踐表明，一旦如此，也很容易導致審計關系的緊張。
5.忽視溝通
溝通是開展審計工作的關鍵，審計溝通貫穿審計全過程，通過與各層面、各部門及其他外部機構(gòu)保持良好的溝通，審計部門可以更好地了解組織的運營和風險狀況，獲取更加全面的信息，提高審計的針對性和有效性，得出更加可靠的審計結(jié)論，提出更加具有建設性的審計建議。所以，內(nèi)部審計部門應與各方保持良好的溝通，了解需求和期望。而在審計過程中，應及時與相關部門溝通審計發(fā)現(xiàn)，推動共同解決問題。忽視溝通很容易導致誤解和沖突，影響審計的順利進行。
6.審計進度隨性管理
審計工作主要以項目形式推進，而進度是審計項目管理的關鍵要素。我們知道，多數(shù)審計項目都是具有時效性的，尤其是受托開展的各種調(diào)查或?qū)ｍ棇徲?，上級領導或委托方均期待在特點時間獲得審計結(jié)果。而從另一個角度來說，涉及舞弊及其他違規(guī)的事項，需要盡早得出審計結(jié)論以便及時止損。所以，審計進度無論對審計部門還是對組織來說，都非常寶貴。拖延審計進度會導致組織錯過解決問題的最佳時機，增加組織的運營風險和成本，同時嚴重破壞審計團隊的威信。建議大家要基于審計目標妥善協(xié)調(diào)審計資源，周全制定審計方案，嚴格按照關鍵時間節(jié)點，全力以赴的按照進度完成審計項目。
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忽視風險評估
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不合適的陷入某些細節(jié)而忽視整體
我們常說，不要放過任何蛛絲馬跡，很多重要審計發(fā)現(xiàn)源自細節(jié)。但這基于一個前提，那就是在把握整體方向與審計重點的前提下，去關注細節(jié)，這一點，對于避免審計失敗尤為關鍵。一些審計人員很容易陷入任何細節(jié)無法自拔，比如：關注100元辦公用品驗收和領用單據(jù)細節(jié)，相對于千萬級別采購項目中的招投標文件內(nèi)容細節(jié)，審計工作執(zhí)行并無明顯差異，但價值卻是天地之別，100元的辦公用品即便被不合規(guī)的領用，對于組織而言又有多大的風險呢？所以，我們必須要全面、系統(tǒng)地考慮組織或?qū)徲嬳椖康母鱾€方面，要先基于風險與價值確定重點，再在重點中挖掘細節(jié)，而不合適的過于注重細節(jié)可能導致審計人員忽視整體，無法從宏觀角度審視組織的運營和風險狀況。
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缺乏持續(xù)改進、創(chuàng)新意識
從事審計工作這些年，無論是親歷還是聽聞，我都發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)新精神對于不少審計團隊而言都是相對短缺的品質(zhì)。我們在一個組織從業(yè)多年，往往能看到業(yè)務模式、財務規(guī)則、管理系統(tǒng)等領域在不斷的迭代，而審計工作似乎百年不變，其實，內(nèi)部審計部門完全可以更多的關注自身工作方法和流程的持續(xù)改進和創(chuàng)新，以適應組織的發(fā)展和變化，在數(shù)字化建設日異月新的今天，創(chuàng)新對于審計工作尤為重要，無論是年度審計計劃安排，還是具體審計項目方法、審計形式，都可以持續(xù)創(chuàng)新。要知道，持續(xù)改進和創(chuàng)新，是內(nèi)部審計部門不斷進步的關鍵，通過關注自身工作方法和流程的持續(xù)改進，審計部門可以提高審計效率和效果，更好的為組織創(chuàng)造價值。
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忽視法規(guī)、政策及行業(yè)環(huán)境變化
法規(guī)和政策的變化會對組織的運營和風險管理產(chǎn)生重大影響。及時了解和掌握這些變化可以幫助審計部門更好地評估組織的合規(guī)性和風險狀況，提出具有時效性和更有針對性的建議和意見。忽視法規(guī)和政策變化可能導致審計結(jié)果不符合法規(guī)要求或政策導向，不僅無法發(fā)揮審計監(jiān)督價值，更可能導致審計團隊顏面掃地，信譽喪失。同理，對行業(yè)環(huán)境的敏銳洞察可以幫助審計部門提前預警潛在風險，為組織提供及時、準確的建議。因此，審計人員需要注重收集和分析各類外部信息，確保審計工作的全面性和前瞻性。
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過度強調(diào)發(fā)現(xiàn)問題而忽視推動最終解決
我經(jīng)常跟小伙伴們分享，組織的所有者（老板們）或核心管理層（高管層）從來是站在整個組織的角度分析和研判相關事項，審計和其他職能部門一樣，實質(zhì)上并沒有多大特殊性，老板們期待的永遠是高效的持續(xù)的發(fā)展，實現(xiàn)既定目標，各職能部門則需要積極發(fā)揮所長，從各個角度發(fā)揮價值，一起推動實現(xiàn)組織目標。
基于以上，審計部門的最終目標是幫助組織改進和優(yōu)化運營，提供建設性的解決方案可以幫助組織更好地應對潛在的風險和問題，提高整體運營效率和效益。在發(fā)現(xiàn)問題時，內(nèi)部審計部門應提供建設性的解決方案或建議，而不僅僅是強調(diào)問題本身。僅僅指出問題而不提供解決方案可能導致其他部門對審計結(jié)果產(chǎn)生抵觸情緒或忽視審計建議。要始終記住，對于老板們而言，審計發(fā)現(xiàn)的一項項問題更是陣陣刺痛，他們更希望聽到的是，審計采取了什么措施，協(xié)助推動解決了什么問題，而不僅僅是一堆被自視為“成果”的審計問題發(fā)現(xiàn)。
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（初來乍到）不關注組織文化
對于本條，更想提示給審計新人或是新加入某個組織的審計人員。組織文化對員工的思維和行為方式具有重要影響，組織文化說到底是組織創(chuàng)始人或核心靈魂人物的文化延展。內(nèi)部審計部門作為組織內(nèi)部相對獨立的職能部門，需要深入了解組織文化，以確保審計工作的順利開展和審計結(jié)果的廣泛接受。通過與組織文化的融合，審計部門可以更好地與各部門和分支機構(gòu)建立良好的關系，提高審計工作的效率和效果。
內(nèi)部審計部門在履行職責時，應充分考慮組織文化的影響，確保審計工作與組織文化相契合，以促進組織內(nèi)部的和諧與穩(wěn)定。忽視組織文化可能導致審計結(jié)果與組織價值觀和行為規(guī)范相悖，影響審計的接受度和效果。尤其是，要避免自以為是的冒然的將以前工作經(jīng)歷（尤其是所謂大廠做法）中習慣的某些文化，頻頻施加于新的組織，避免想當然的以審計團隊或個人一己之力快速改變組織文化?，F(xiàn)實工作中，某些伙伴此類做法導致的尷尬或失敗結(jié)局可謂讓人印象深刻。
13.缺乏與其他機構(gòu)的協(xié)作
內(nèi)部審計是公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，內(nèi)部審計職能需要與其他機構(gòu)共同發(fā)揮價值，維護組織的高效、穩(wěn)健、合規(guī)運營。內(nèi)部審計部門需要注重與其他治理機構(gòu)，如董事會、監(jiān)事會等，建立良好的協(xié)作關系，一方面履行好向董事會審計委員會及時匯報審計工作的職責，另一方面，要向其他機構(gòu)分享必要審計信息，同時取得相關機構(gòu)的支持，共同合作可以推動信息的高效分享、審計工作的順利進行，促進審計結(jié)果[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]得到充分的重視和應用，提高治理效果。反之，審計工作效率、效果將大打折扣。
14.忽視員工反饋和意見
員工是組織運營的基礎力量，其反饋和意見可以提供寶貴的審計線索和觀點。通過與員工積極互動，審計部門可以更加全面地了解組織的運營情況和風險狀況，很大程度提高審計的質(zhì)量和效果。內(nèi)部審計部門在執(zhí)行審計任務時，應重視員工的反饋和意見。員工的參與和合作對于審計工作的順利進行至關重要。忽視員工反饋可能導致審計工作多走彎路，使審計結(jié)果偏離實際情況，影響審計的準確性和有效性。
15.不注重對于業(yè)務邏輯的理解和組織行業(yè)知識的學習
如果說，我們把審計理論比作兵法，把審計實務經(jīng)驗策略比作兵器，那么，業(yè)務場景與行業(yè)背景知識就是實實在在的戰(zhàn)場。以上三方面，對于順利完成審計項目至關重要，我常跟小伙伴們分享，審計人員不了解業(yè)務就如同紙上談兵。對業(yè)務、行業(yè)有深入了解，可以幫助審計部門更好地識別潛在風險，提出更有效的更落地的改進建議。因此，審計人員需要持續(xù)貼近業(yè)務、行業(yè)，多與各方面同事訪談、多查詢、多分析，否則，縱有利劍在身，審計工作依然將無從下手。
16.忽視數(shù)據(jù)價值
數(shù)據(jù)、數(shù)字化，早已經(jīng)不是新詞，但現(xiàn)實情況是，真正在數(shù)據(jù)上挖掘?qū)徲嫕摿Σ⑷〉瞄L足成果的組織并未普遍。在系統(tǒng)化基本普及的今天，各類組織存放了各類數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)的規(guī)模還在不斷膨脹，而我們都清楚數(shù)據(jù)是有相關性的，不同系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)可以交叉驗證某些事項，數(shù)據(jù)分析則可以幫助審計人員快速篩選大量數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的違規(guī)行為或風險趨勢。審計部門一定要注重數(shù)據(jù)價值，提高審計的效率和準確性。不充分利用數(shù)據(jù)，不僅僅導致審計效率低下，很可能導致因無法發(fā)現(xiàn)異常或風險點，甚至得出與實際情況相悖的審計結(jié)論。
17.忽視新興風險
內(nèi)部審計部門需要保持對新興風險的敏感度，及時識別和評估這些風險，并為組織提供應對建議。通過持續(xù)關注新興風險，審計部門可以幫助組織保持競爭優(yōu)勢和穩(wěn)健運營。隨著技術(shù)的快速發(fā)展和全球化的推進，新興風險（如網(wǎng)絡安全、數(shù)據(jù)隱私、供應鏈風險等）不斷增加。審計[各類審計方法案例報告模板關注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可查閱獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]忽視這些新興風險，自然形成了監(jiān)督漏洞，在業(yè)務部門同樣忽視相關風險的情況下，會直接導致組織面臨新型威脅，出現(xiàn)某些突發(fā)性的新問題。
18.忽視對審計人員職業(yè)道德的培訓及違規(guī)預防機制建設
一個道德意識強的員工隊伍可以減少違規(guī)行為的發(fā)生，降低組織的風險，內(nèi)審作為評價監(jiān)督部門，打鐵更需自身硬，而忽視自身職業(yè)道德培訓與相關風險管理，或?qū)е?ldquo;燈下黑”。比如：數(shù)據(jù)泄露風險、問題放水風險。內(nèi)部審計部門是組織內(nèi)少有或僅有能從宏觀到微觀察看組織全貌的職能部門，超級的數(shù)據(jù)獲取權(quán)限，能極大提高審計工作效率，同時也對應著超大的數(shù)據(jù)管理風險，有沒有想過，如果審計人員泄密，會是什么局面？內(nèi)部審計部門需要通過持續(xù)培訓和宣傳，分權(quán)與制衡機制、監(jiān)督考核機制建設，提升審計人員道德水平，有效控制審計自身風險。
19.工作刻板，缺乏靈活性和適應性
原則性是審計人員的長期堅持。然而，原則性和刻板是兩碼事，現(xiàn)實工作中，審計人員容易陷入條條框框的刻板之中，缺乏必要的靈活性和適應性，長期而言，必然影響審計價值發(fā)揮，甚至導致審計失敗。現(xiàn)實世界，一切都在變化，審計環(huán)境在變，審計對象在變，我們的審計工作同樣需要變化。規(guī)則和流程永遠無法完全走在實際業(yè)務場景之前，在此，要倡導小伙伴們通過保持開放的心態(tài)和積極的態(tài)度，持續(xù)學習，并基于風險和價值思維去思考事務本質(zhì)，以解決問題、促進更好發(fā)展為導向，在堅持原則和底線的同時，保持靈活和適應，為組織提供及時、有效的支持。這包括但不限于時間管理、審計方式、審計方法、工作流程等方面。
