2023年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在2023年度中間終止經營活動的居民企業(yè)所得稅納稅人（以下簡稱納稅人），無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

跨地區(qū)經營匯總納稅人根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

一般企業(yè)

納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。

終止經營企業(yè)

納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

延期納稅

納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

（一）錯峰申報享暢通

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間為2024年1月1日至2024年5月31日。您可以選擇申報與繳稅相分離的方式，即先提交申報表，后自行選擇時間扣款，為享受稅收政策風險提示服務留足時間，實現(xiàn)早申報、早發(fā)現(xiàn)、早修正，方便稅務機關更有針對性地為您提供納稅輔導，幫助您排查并降低涉稅風險。

（二）財務報表要重視

財務報表填報是企業(yè)所得稅匯算清繳的前置步驟之一，根據國家稅務總局有關規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告。請您根據所適用的會計準則制度類型，準確核算收入、成本、費用和收益等數(shù)據，真實、完整編制年度財務報表，并向稅務機關報送。稅務機關將對重大數(shù)據差錯實行實時監(jiān)控，并輔導納稅人及時更正數(shù)據。

（三）風險提示很有用

推薦您使用電子稅務局進行企業(yè)所得稅年度申報，稅務機關會為您提供自動預填申報、稅收政策風險提示、針對性納稅輔導等服務。

您在電子稅務局填寫匯繳申報表后，可選擇享受政策風險提示服務，查看系統(tǒng)推送的風險提示信息，修正填報的錯誤數(shù)據。該服務不限次數(shù)，可重復“體檢”，直至涉稅風險完全消除。匯算清繳期內，更正申報次數(shù)不限，您可以隨時對申報數(shù)據進行調整、更正和補充。

（一）優(yōu)惠政策事項辦理提示

根據《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?/span>”的辦理方式。企業(yè)應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠政策條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，應當按照國家稅務總局公告2018年第23號的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。

（二）名單制管理政策提示

對涉及其他政府部門有關資格、資質認定或名單管理類優(yōu)惠政策享受的，請納稅人務必確認符合相關政策條件，同時對于應該取得相關資格證書或者名單文件的一并確認，避免錯誤填報產生后續(xù)影響。例如：高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)、技術轉讓備案、環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目、資源綜合利用企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、動漫企業(yè)、技術先進型企業(yè)、非營利組織、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)、（重點）軟件企業(yè)、經營性文化事業(yè)單位轉制企業(yè)等政策。

（三）重點政策操作提示

對于享受集成電路生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的納稅人，應當在完成年度匯算清繳后，按照主管稅務機關的要求提交相應資料。

（四）資產損失申報提示

根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?/span>。企業(yè)應當完整保存資產損失相關資料，并保證資料的真實性、合法性。

（五）申請退稅提示

自2021年度匯算清繳起，納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，準備相關資料按需配合提供，主管稅務機關將及時按有關規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。