答：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）文件，對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

答：（1）根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號）第一條規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

答：根據(jù)《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第二條規(guī)定，《關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）第三條所稱不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時享受。

因此，如果企業(yè)同時符合研發(fā)費(fèi)加計扣除與小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件，可以按規(guī)定同時享受。

答：自2021年度匯算清繳起，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

答：享受增值稅加計抵減政策加計抵減的增值稅，需要并入企業(yè)所得稅收入總額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

答：按照《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條第（二）項(xiàng)規(guī)定，未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用可以作為職工福利費(fèi)按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。已實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌(包括基本醫(yī)療保險費(fèi))的企業(yè)，其為員工報銷的醫(yī)藥費(fèi)不屬于國稅函〔2009〕3號第三條規(guī)定的職工福利費(fèi)，不得作為職工福利費(fèi)支出從稅前扣除。

答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條第（二）項(xiàng)規(guī)定，為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等屬于職工福利費(fèi)的扣除范圍。

因此，企業(yè)為本企業(yè)在職員工支付的供暖費(fèi)，可以作為職工福利費(fèi)按照規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。

答：根據(jù)《關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）、《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）以及《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第37號）文件有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

上述所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

答：一般情況下，企業(yè)為宣傳本企業(yè)的產(chǎn)品、服務(wù)或形象發(fā)生的支出屬于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)通過第三方平臺宣傳本企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)，雖然發(fā)票載明的內(nèi)容為信息服務(wù)費(fèi)，但由于實(shí)際是企業(yè)為了宣傳本企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的支出，因此應(yīng)作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。

答：具體包括人員人工費(fèi)用，直接投入費(fèi)用，折舊費(fèi)用，無形資產(chǎn)攤銷，新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用等費(fèi)用，其中，其他相關(guān)費(fèi)用采取限額扣除的方式。《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）采取正列舉形式，對上述費(fèi)用中可加計扣除的具體費(fèi)用進(jìn)行了明確。比如：人員人工費(fèi)用包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用，需要說明的是，職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險不屬于人員人工費(fèi)用，應(yīng)按《關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號）的規(guī)定列入其他相關(guān)費(fèi)用，并采取限額扣除的方式。