來源北交所

北證辦發(fā)〔2023〕224號(hào)

 

各上市公司、保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為妥善做好北京證券交易所上市公司2023年年度報(bào)告披露工作，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第53號(hào)——北京證券交易所上市公司年度報(bào)告》（以下簡稱《年報(bào)準(zhǔn)則》）《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》（以下簡稱《上市規(guī)則》）等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、及時(shí)做好年度報(bào)告預(yù)約工作

上市公司應(yīng)提前確定披露時(shí)間，并在上市公司業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)提交預(yù)約申請。上市公司應(yīng)按照預(yù)約時(shí)間披露，盡量減少變更情況。如需變更披露時(shí)間的，應(yīng)提前5個(gè)交易日進(jìn)行變更，確有特殊原因無法提前5個(gè)交易日進(jìn)行變更的，應(yīng)及時(shí)披露預(yù)約披露時(shí)間變更公告。

本所將于2024年1月2日9:00起開放年度報(bào)告預(yù)約系統(tǒng)。上市公司應(yīng)當(dāng)于2024年1月11日前完成年度報(bào)告披露時(shí)間的預(yù)約。各公司預(yù)約披露情況將在本所網(wǎng)站（www.bse.cn）予以公布。

二、認(rèn)真做好年度報(bào)告編制及報(bào)送工作

（一）上市公司

1．披露要求

上市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)符合《證券法》規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。上市公司不得隨意變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，如需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)全體成員過半數(shù)同意后，由董事會(huì)審議通過提交股東大會(huì)審議，并按照公告模板披露相應(yīng)臨時(shí)公告；上市公司披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)全體成員過半數(shù)同意后，提交董事會(huì)審議。

上市公司不得披露未經(jīng)董事會(huì)審議通過的年度報(bào)告，董事會(huì)已經(jīng)審議通過的，不得以董事、高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容有異議為由不按時(shí)披露年度報(bào)告。

上市公司應(yīng)當(dāng)將年度報(bào)告摘要與年度報(bào)告一同披露，并同時(shí)披露董事會(huì)對(duì)募集資金使用情況的自查報(bào)告、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)募集資金存放及使用情況的核查報(bào)告、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放和使用情況的鑒證報(bào)告以及對(duì)資金占用的專項(xiàng)審核意見。上市公司報(bào)告期扣除非經(jīng)營性損益前后歸屬于上市公司股東的凈利潤孰低者為負(fù)值的，公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)營業(yè)收入扣除事項(xiàng)及扣除后營業(yè)收入金額出具的專項(xiàng)核查意見。

上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，應(yīng)當(dāng)在披露定期報(bào)告時(shí)同時(shí)披露以下文件：（1）董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的專項(xiàng)說明和決議；（2）監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)專項(xiàng)說明的意見和決議；（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師出具的專項(xiàng)說明；（4）中國證監(jiān)會(huì)和本所要求的其他文件。

2．年報(bào)編制

本所已根據(jù)《年報(bào)準(zhǔn)則》制定上市公司2023年年度報(bào)告和摘要模板（參見附件1和附件2），上市公司應(yīng)當(dāng)按照年度報(bào)告和摘要模板的要求及時(shí)編制年度報(bào)告和摘要，并在預(yù)約時(shí)間披露。2024年1月2日至4月30日期間新上市且上市前未披露年度報(bào)告的公司，應(yīng)當(dāng)按照上市公司年度報(bào)告和摘要模板編制和披露。

3．披露時(shí)間

上市公司應(yīng)當(dāng)在2024年4月30日前完成年度報(bào)告的披露，上市公司年度報(bào)告的披露時(shí)間應(yīng)不晚于母公司及合并報(bào)表范圍內(nèi)的控股子公司的年度報(bào)告披露時(shí)間。

上市公司同時(shí)有證券在境外證券交易所上市的，如果境外證券市場對(duì)年度報(bào)告的編制和披露要求與中國證監(jiān)會(huì)、本所的相關(guān)要求不同，應(yīng)當(dāng)遵循報(bào)告內(nèi)容從多不從少、報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并應(yīng)當(dāng)同時(shí)公布年度報(bào)告。

4．未按規(guī)定披露年報(bào)

上市公司預(yù)計(jì)不能在2024年4月30日前披露年度報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告，并公告不能按期披露的原因、解決方案及延期披露的最后期限。

上市公司未在2024年4月30日前披露年度報(bào)告或者半數(shù)以上董事無法保證公司所披露年度報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性（以下簡稱“未按規(guī)定披露年報(bào)情形”），且未在要求期限內(nèi)改正的，應(yīng)按照《上市規(guī)則》的規(guī)定，向本所申請辦理對(duì)公司股票及其衍生品種的停牌。

對(duì)于存在未按規(guī)定披露年報(bào)情形且無正當(dāng)理由未能在2024年4月30日前披露或改正的上市公司，本所將對(duì)其及相關(guān)責(zé)任主體采取公開譴責(zé)的紀(jì)律處分，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

5．觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)警示

上市公司預(yù)計(jì)將出現(xiàn)《上市規(guī)則》10.3.1條規(guī)定的財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的，應(yīng)當(dāng)在2024年1月31日前，發(fā)布股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，并在披露年度報(bào)告前至少再發(fā)布兩次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。風(fēng)險(xiǎn)提示公告應(yīng)當(dāng)說明可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的原因，已采取或擬采取的措施等內(nèi)容。

上市公司出現(xiàn)《上市規(guī)則》10.3.1條第一款第一至三項(xiàng)適用情形的，應(yīng)當(dāng)在披露年度報(bào)告的同時(shí)，披露公司股票交易將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告，并立即向本所報(bào)告。

6．財(cái)務(wù)信息披露規(guī)范性

上市公司應(yīng)當(dāng)健全公司財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露，重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

（1）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

上市公司報(bào)告期內(nèi)存在會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中披露更正情況、更正原因及影響；涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)披露對(duì)以往各年度經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響金額。涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，還應(yīng)當(dāng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)說明。差錯(cuò)更正涉及更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，專項(xiàng)說明應(yīng)當(dāng)包括是否就相關(guān)事項(xiàng)與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了必要的溝通。

（2）資產(chǎn)減值有關(guān)事項(xiàng)

上市公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過程中應(yīng)遵照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》等有關(guān)要求，在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能出現(xiàn)減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)進(jìn)行減值測試。上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)告中充分披露導(dǎo)致重大資產(chǎn)損失的原因、損失金額、資產(chǎn)（或資產(chǎn)組）可收回金額的確定方法、關(guān)鍵假設(shè)及依據(jù)等。

（3）防范控股股東資金占用

上市公司應(yīng)按照《上市規(guī)則》《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第9號(hào)——上市公司控股股東資金占用及其審計(jì)》等有關(guān)要求，建立健全完善的公司治理和內(nèi)部控制，防范控股股東資金占用及違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，配合注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

7．業(yè)績快報(bào)和業(yè)績預(yù)告

上市公司年度報(bào)告披露前出現(xiàn)業(yè)績泄露，或者出現(xiàn)業(yè)績傳聞且公司股票交易出現(xiàn)異常波動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露業(yè)績快報(bào)；預(yù)計(jì)不能在會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露業(yè)績快報(bào)；在年度報(bào)告披露前，預(yù)計(jì)上一會(huì)計(jì)年度凈利潤發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告。

公司業(yè)績快報(bào)、業(yè)績預(yù)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)到20%以上的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露修正公告。存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述以及修正不及時(shí)等違規(guī)行為的，本所將依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

8. 利潤分配

上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程、利潤分配制度中的股東回報(bào)政策，綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營模式、盈利水平、債務(wù)償還能力、是否有重大資金支出安排以及投資者回報(bào)等因素，科學(xué)、審慎決策，合理制定利潤分配方案，具備現(xiàn)金分紅條件的，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅進(jìn)行利潤分配。

9．敏感期交易

根據(jù)《上市規(guī)則》，上市公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：

（1）公司年度報(bào)告公告前30日內(nèi)，因特殊原因推遲年度報(bào)告日期的，自原預(yù)約公告日前30日起算，直至公告日日終；

（2）公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)。

10．內(nèi)幕信息報(bào)備

上市公司應(yīng)當(dāng)按照《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第6號(hào)——內(nèi)幕信息知情人管理及報(bào)送》要求，在年度報(bào)告披露后的10個(gè)交易日內(nèi)，通過報(bào)備系統(tǒng)及時(shí)報(bào)備內(nèi)幕信息知情人相關(guān)材料。內(nèi)幕信息知情人在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣本公司股票、泄露內(nèi)幕信息或者建議他人買賣本公司股票。

11. 獨(dú)董改革要求

上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)在任獨(dú)立董事獨(dú)立性情況進(jìn)行評(píng)估并出具專項(xiàng)意見，與年度報(bào)告同時(shí)披露；獨(dú)立董事年度述職報(bào)告最遲應(yīng)當(dāng)在上市公司發(fā)出年度股東大會(huì)通知時(shí)披露，年度述職報(bào)告內(nèi)容要求適用《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》第33條要求。

12．保密要求

上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等相關(guān)主體在年度報(bào)告披露前均負(fù)有保密義務(wù)，不得以任何形式向外界泄露年度報(bào)告的內(nèi)容。

由于國家秘密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е履承┬畔⒋_實(shí)不便披露的，上市公司可以不予披露，但應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告說明未按照規(guī)定進(jìn)行披露的原因。中國證監(jiān)會(huì)、本所認(rèn)為需要披露的，上市公司應(yīng)當(dāng)披露。

（二）保薦機(jī)構(gòu)

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和督促所督導(dǎo)上市公司規(guī)范履行信息披露義務(wù)，在年度報(bào)告披露期間，做好以下工作：

1．重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注上市公司的財(cái)務(wù)及信息披露規(guī)范性，如財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)，主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)是否存在重大異常等；關(guān)注募集資金使用情況，如募集資金使用是否合規(guī)、用途變更是否履行決策程序等；關(guān)注關(guān)聯(lián)交易的合法合規(guī)性，如交易披露完整性、決策程序履行、定價(jià)公允情況等；關(guān)注資金占用情況，對(duì)外擔(dān)保決策程序履行及披露情況；以及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如生產(chǎn)經(jīng)營異常、重大未決訴訟等；關(guān)注關(guān)鍵主體的履職情況，如存在關(guān)鍵主體無法保證年度報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，是否說明具體的異議事項(xiàng)及異議理由等。

保薦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)上市公司已披露信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，應(yīng)當(dāng)要求上市公司進(jìn)行更正或補(bǔ)充；上市公司拒不更正或補(bǔ)充的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告。

2．非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見

上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見，且涉及事項(xiàng)屬于違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促上市公司對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行糾正。

3．特殊報(bào)告事項(xiàng)

保薦機(jī)構(gòu)知悉上市公司2023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具否定意見或者無法表示意見，或其經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所報(bào)告。

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及本所有關(guān)規(guī)定，勤勉盡責(zé)做好審計(jì)工作，在保證審計(jì)工作質(zhì)量的前提下，盡早完成各項(xiàng)審計(jì)程序，確保按期出具審計(jì)報(bào)告。涉及出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的，應(yīng)及時(shí)向本所報(bào)告。在具體工作中，注意以下事項(xiàng)：

1．簽字會(huì)計(jì)師輪換

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則第4號(hào)——審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》《國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，做好簽字會(huì)計(jì)師輪換工作，審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊會(huì)計(jì)師累計(jì)實(shí)際承擔(dān)同一上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)滿5年的，之后連續(xù)5年不得參與該上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)；審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)首次公開發(fā)行股票或者向不特定對(duì)象公開發(fā)行股票并上市審計(jì)業(yè)務(wù)的，上市后連續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的期限不得超過兩年。

2．營業(yè)收入扣除情況專項(xiàng)報(bào)告

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注公司收入確認(rèn)的合規(guī)性，上市公司2023年度扣除非經(jīng)營性損益前后歸屬于上市公司股東凈利潤孰低者為負(fù)值的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)營業(yè)收入扣除事項(xiàng)及扣除后營業(yè)收入金額出具專項(xiàng)核查意見。

年報(bào)編制和披露過程中，如存在披露要求、填報(bào)口徑等問題，上市公司及中介機(jī)構(gòu)可聯(lián)系公司直聯(lián)對(duì)接人員，或撥打“管家式服務(wù)”熱線（010-63884691）進(jìn)行咨詢；如有編制工具使用問題，可咨詢400技術(shù)熱線（400-626-3333轉(zhuǎn)2）；如有公告報(bào)送方面技術(shù)問題，可咨詢技術(shù)部門咨詢熱線（010-63889907），本所將及時(shí)予以解答。

特此通知。

 

附件:1.上市公司2023年年度報(bào)告內(nèi)容與格式模板

        2.上市公司2023年年度報(bào)告摘要模板

 

 

北京證券交易所辦公室

2023年12月20日