附 件 

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露，提高證券審計(jì)市場透明度，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國證券法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2020〕11 號(hào)）、《證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理規(guī)定》（證監(jiān)會(huì) 工業(yè)和信息化部 司法部 財(cái)政部公告 2020 年第52 號(hào)）等，制定本規(guī)定。

第二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所披露證券服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)信息，適用本規(guī)定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保證所披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第三條 本規(guī)定要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所披露的證券服務(wù)業(yè)務(wù)類型為境內(nèi)業(yè)務(wù)，包括擬上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)、上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、非上市公眾公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、公開發(fā)行公司（企業(yè)）債券的發(fā)行人（上市公司、非上市公眾公司除外）年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)、擬掛牌公司審計(jì)業(yè)務(wù)。

本規(guī)定所稱非上市公眾公司，是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：（一）股票向特定對象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過 200 人；（二）股票公開轉(zhuǎn)讓。

第四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露下列基本信息：

（一）基本情況，包括名稱、批準(zhǔn)執(zhí)業(yè)日期、組織形式、注冊地區(qū)、首席合伙人情況；

（二）上一年度執(zhí)業(yè)人員情況，包括上一年度合伙人、注冊會(huì)計(jì)師、簽署證券服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告的注冊會(huì)計(jì)師情況；

（三）上一年度分支機(jī)構(gòu)情況，包括上一年度年初數(shù)量、年末數(shù)量、設(shè)立、撤銷情況；

（四）上一年度取得的收入情況，包括上一年度業(yè)務(wù)收入總額、審計(jì)業(yè)務(wù)收入金額、證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入金額；

（五）職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障情況，包括截至上年末保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)職業(yè)保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和、截至上年末累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金、上年末凈資產(chǎn)金額；

（六）國際化情況，自建國際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)的，應(yīng)當(dāng)披露國際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)名稱、境外分支機(jī)構(gòu)數(shù)量、境外分支機(jī)構(gòu)上一年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入在國際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)中比重；加入國際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)的，應(yīng)當(dāng)披露國際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)名稱、會(huì)計(jì)師事務(wù)所上一年度審計(jì)業(yè)務(wù)收入在國際會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)中比重；

（七）遵循會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則、構(gòu)建質(zhì)量管理體系及其運(yùn)行情況。

第五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度證券服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)信息，包括主要行業(yè)、客戶家數(shù)、資產(chǎn)規(guī)?？傤~、收費(fèi)總額。

第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度本所及本所執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、證券市場禁入、行政處理、注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律懲戒、證券交易所紀(jì)律處分情況。對于各類處理處罰，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)披露處理處罰對象、處理處罰決定文號(hào)、處理處罰決定名稱、處理處罰類型、處理處罰機(jī)關(guān)、處理處罰事由、處理處罰日期等。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)披露上一年度本所因執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)民事賠償情況。對于各類生效判決，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)披露生效判決名稱、生效判決文號(hào)、承擔(dān)民事賠償金額、判決機(jī)關(guān)、判決事由、判決日期。

第七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在官網(wǎng)首頁等信息載體的醒目位置專門設(shè)立“從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)年度信息披露”欄目，在該欄目下披露年度相關(guān)信息。未建設(shè)網(wǎng)站的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過其他公開信息渠道披露年度相關(guān)信息。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2020〕11 號(hào)）、《證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理規(guī)定》（證監(jiān)會(huì) 工業(yè)和信息化部 司法部 財(cái)政部公告 2020 年第 52 號(hào)）完成證券服務(wù)業(yè)務(wù)年度備案后，按本規(guī)定于每年 5 月 31 日前披露上一年度相關(guān)信息（分所有關(guān)信息由總所一并披露，具體披露格式見附件）。相關(guān)信息自披露之日起應(yīng)保留至少３年。

第八條 財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)每年 6 月 30 日前，在財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站以及注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)等公布會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息。

第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)指定專人做好信息披露工作，會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人對本所信息披露工作負(fù)主體責(zé)任，分管合伙人負(fù)主管責(zé)任。

第十條 本規(guī)定由財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第十一條 本規(guī)定自 2023 年 7 月 1 日起施行。

附（請點(diǎn)擊閱讀原文下載）：

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本信息

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所上一年度證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及執(zhí)業(yè)人員上一年度處理處罰及民事賠償信息