來(lái)源：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

 

近日，財(cái)政部印發(fā)了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《綱要》）。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)中注協(xié)）負(fù)責(zé)人就《綱要》有關(guān)問(wèn)題回答了記者的提問(wèn)。 

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹一下《綱要》制定的背景和重要意義。 

　　答：誠(chéng)信作為行業(yè)的核心價(jià)值，是行業(yè)的立業(yè)之本和發(fā)展之要。習(xí)近平總書(shū)記對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)作出“要緊緊抓住服務(wù)國(guó)家建設(shè)這個(gè)主題和誠(chéng)信建設(shè)這條主線(xiàn)”的重要批示。2021年，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》，明確提出要“加強(qiáng)行業(yè)日常監(jiān)管和信用管理”。2023年，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，明確要求“加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，健全行業(yè)誠(chéng)信檔案，把誠(chéng)信建設(shè)要求貫穿行業(yè)管理和服務(wù)工作各環(huán)節(jié)”。 

　　財(cái)政部始終堅(jiān)持以誠(chéng)信建設(shè)為主線(xiàn)推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革發(fā)展，持續(xù)加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，基本形成了符合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)體系，行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)取得積極成效。但從近年來(lái)曝光的一些審計(jì)失敗案例來(lái)看，行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)與新時(shí)代高質(zhì)量發(fā)展和全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)要求不匹配、不協(xié)調(diào)、不適應(yīng)的矛盾仍然突出。主要表現(xiàn)為：誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)尚不健全；覆蓋行業(yè)全過(guò)程、全鏈條的誠(chéng)信監(jiān)控體系尚未形成，誠(chéng)信信息采集和披露機(jī)制尚不完備，行業(yè)從業(yè)人員誠(chéng)信信息仍有缺失；守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制尚不健全，尚未實(shí)現(xiàn)共享和公開(kāi)相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒；誠(chéng)信教育機(jī)制尚未覆蓋行業(yè)服務(wù)全環(huán)節(jié)，履約踐諾、誠(chéng)實(shí)守信的誠(chéng)信文化氛圍尚未全面形成。 

　　為適應(yīng)新形勢(shì)新要求，我們認(rèn)為有必要制定《綱要》，對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)進(jìn)行全面統(tǒng)籌謀劃，明確未來(lái)一段時(shí)間行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的方向，對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)提出新的要求。印發(fā)《綱要》對(duì)于加強(qiáng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，更好地發(fā)揮行業(yè)維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等作用，培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀等都具有重要意義。 

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹一下《綱要》制定的指導(dǎo)思想。 

　　答：《綱要》堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，以培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀為根本，以行業(yè)黨的建設(shè)為引領(lǐng)，堅(jiān)持遵循法治軌道和職業(yè)道德，著力構(gòu)建誠(chéng)信建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制，建立健全貫穿會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員全生命周期的誠(chéng)信管理體制機(jī)制，大力弘揚(yáng)行業(yè)誠(chéng)信文化，在全行業(yè)廣泛形成守信光榮、失信可恥的濃厚氛圍，使守信者受益、失信者受限，使誠(chéng)實(shí)守信成為全行業(yè)的自覺(jué)行為規(guī)范，更好發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，全面助力社會(huì)信用體系建設(shè)。 

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹一下《綱要》的制定過(guò)程。 

　　答：圍繞《綱要》的制定我們主要做了以下工作： 

　　一是切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)理論研究。圍繞誠(chéng)信基礎(chǔ)理論、誠(chéng)信教育、誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和誠(chéng)信立法等方面，專(zhuān)門(mén)成立課題組開(kāi)展研究探討，形成多篇研究報(bào)告，為起草《綱要》奠定理論基礎(chǔ)。二是深入開(kāi)展調(diào)查研究。為了解行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的成效及不足，面向會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員、政府機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位工作人員、高校和科研院所工作人員以及其他相關(guān)人員，發(fā)放注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)調(diào)研問(wèn)卷，并赴武漢、杭州等地走訪(fǎng)調(diào)研，為起草《綱要》鞏固實(shí)踐基礎(chǔ)。三是研究擬訂初稿。在總結(jié)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，充分借鑒國(guó)內(nèi)外行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)和信用體系建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，擬訂形成《綱要》初稿。四是廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)。就完善初稿聽(tīng)取有關(guān)各方意見(jiàn)，并面向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，修改完善后成稿制發(fā)。 

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹一下《綱要》制定的總體思路和布局。 

　　答：《綱要》主要按以下思路謀篇布局： 

　　圍繞一條主線(xiàn)，即圍繞以誠(chéng)信建設(shè)推進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展為主線(xiàn)，作為工作基點(diǎn)。聚焦兩個(gè)需求，即聚焦落實(shí)社會(huì)信用體系建設(shè)客觀需求和行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展內(nèi)在需求，細(xì)化有關(guān)工作。抓住三個(gè)環(huán)節(jié)，即抓住誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、誠(chéng)信監(jiān)督管理等主要環(huán)節(jié)，推進(jìn)構(gòu)建行業(yè)誠(chéng)信閉環(huán)管理體系。統(tǒng)籌發(fā)揮四方面主體作用，即統(tǒng)籌財(cái)政部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和從業(yè)人員等四方面主體，明確各自職責(zé)定位和工作要求。遵循五項(xiàng)原則，即按照“政府推動(dòng)，社會(huì)共建”、“健全制度，規(guī)范發(fā)展”、“以人為本，教育為先”、“德法并舉，剛?cè)嵯酀?jì)”、“重點(diǎn)突破，強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)”等基本原則，對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)體系進(jìn)行謀劃布局。規(guī)劃六方面重點(diǎn)工作，即從誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)、誠(chéng)信教育和誠(chéng)信文化建設(shè)、誠(chéng)信信息采集和信息監(jiān)控體系建設(shè)、誠(chéng)信監(jiān)管和評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)制度建設(shè)、守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制建設(shè)以及組織保障等六個(gè)方面重點(diǎn)推進(jìn)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)。 

　　問(wèn)：請(qǐng)介紹一下《綱要》的總體框架和主要內(nèi)容。 

　　答：《綱要》分為八個(gè)部分，共十七條。主要包括以下內(nèi)容： 

　　第一部分“充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的重要意義”；第二部分“行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)思想和基本原則”，提出了行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)思想和五項(xiàng)基本原則；第三部分“以健全規(guī)范規(guī)則為基礎(chǔ)，持續(xù)完善誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)”，從持續(xù)完善職業(yè)道德規(guī)范和持續(xù)完善執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)則等兩個(gè)方面提出具體措施；第四部分“以弘揚(yáng)誠(chéng)信美德為導(dǎo)向，推動(dòng)誠(chéng)信教育與誠(chéng)信文化建設(shè)”，從全方位開(kāi)展誠(chéng)信教育和大力營(yíng)造誠(chéng)信文化氛圍等兩個(gè)方面提出具體措施；第五部分“以平臺(tái)建設(shè)為抓手，持續(xù)完善誠(chéng)信信息采集和信息監(jiān)控體系”，從持續(xù)修訂完善誠(chéng)信信息采集和披露管理制度、全面采集和監(jiān)控行業(yè)誠(chéng)信信息等兩個(gè)方面提出具體措施；第六部分“以加強(qiáng)誠(chéng)信監(jiān)管為著力點(diǎn)，健全誠(chéng)信監(jiān)管和評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)制度”，從從嚴(yán)從實(shí)開(kāi)展誠(chéng)信監(jiān)管、推動(dòng)開(kāi)展行業(yè)誠(chéng)信情況評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)和推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所夯實(shí)誠(chéng)信建設(shè)基礎(chǔ)等三個(gè)方面提出具體措施；第七部分“以構(gòu)建分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管體系為重點(diǎn)，健全守信獎(jiǎng)勵(lì)和失信懲戒機(jī)制”，從建立分級(jí)分類(lèi)監(jiān)管體系、完善守信激勵(lì)措施和加大失信懲戒力度等三個(gè)方面提出具體措施；第八部分“加強(qiáng)組織保障”，從強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)、加強(qiáng)輿論宣傳和狠抓責(zé)任落實(shí)等三個(gè)方面，對(duì)貫徹落實(shí)本綱要提出具體要求，推動(dòng)各項(xiàng)任務(wù)措施落地見(jiàn)效。 

　　問(wèn)：請(qǐng)談?wù)勅绾巫ズ谩毒V要》的實(shí)施。 

　　答：《綱要》是指導(dǎo)當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的綱領(lǐng)性文件。《綱要》出臺(tái)后，關(guān)鍵是要抓好貫徹落實(shí)。財(cái)政部作為行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的牽頭部門(mén)，將積極統(tǒng)籌各方主體做好《綱要》的貫徹落實(shí)，推動(dòng)《綱要》各項(xiàng)任務(wù)、要求落地見(jiàn)效。一是強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)財(cái)政部門(mén)、各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及行業(yè)從業(yè)人員要切實(shí)履行各自主體責(zé)任，加強(qiáng)統(tǒng)籌謀劃，建立健全政策協(xié)調(diào)和工作協(xié)同機(jī)制，共同形成行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的最大合力。二是加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。做好綱要的宣傳培訓(xùn)，提升行業(yè)社會(huì)誠(chéng)信，充分發(fā)揮社會(huì)公眾、新聞媒體等對(duì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的監(jiān)督作用，推動(dòng)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)更好融入國(guó)家社會(huì)信用體系建設(shè)。三是狠抓責(zé)任落實(shí)。壓實(shí)各地財(cái)政部門(mén)責(zé)任，因地制宜細(xì)化具體落實(shí)措施，建立健全實(shí)施情況督促檢查機(jī)制，推動(dòng)綱要各項(xiàng)政策措施落地見(jiàn)效。