來源：中注協(xié)官網(wǎng)

 

2023年3月30日，中注協(xié)發(fā)布上市公司2022年年報審計情況快報（第四期），全文如下：

一、會計師事務(wù)所出具上市公司年報審計報告總體情況

2023年3月23日-3月29日，38家事務(wù)所共為323家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告（詳見附表1），其中，滬市主板138家，深市主板96家，創(chuàng)業(yè)板49家，科創(chuàng)板30家，北交所10家。從審計報告意見類型看，322家被出具了無保留意見審計報告（其中2家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見）,1家被出具了無法表示意見審計報告。

截至2023年3月29日，39家事務(wù)所共為622家上市公司出具了財務(wù)報表審計報告（詳見附表1和2），其中，滬市主板260家，深市主板188家，創(chuàng)業(yè)板98家，科創(chuàng)板58家，北交所18家。從審計報告意見類型看，621家被出具了無保留意見審計報告（其中3家被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見，1家被出具帶持續(xù)經(jīng)營事項段的無保留意見），1家被出具了無法表示意見審計報告。

2023年3月23日-3月29日，38家事務(wù)所共為252家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表3），其中，滬市主板132家，深市主板92家，創(chuàng)業(yè)板4家，科創(chuàng)板24家。從審計報告意見類型看，252家均被出具了無保留意見審計報告。

截至2023年3月29日，33家事務(wù)所共為491家上市公司出具了內(nèi)部控制審計報告（詳見附表3和4），其中，滬市主板252家，深市主板183家，創(chuàng)業(yè)板7家，科創(chuàng)板48家，北交所1家。從審計報告意見類型看，491家均被出具了無保留意見審計報告。

二、出具帶強調(diào)事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告情況

桂東電力。大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告，【強調(diào)事項】內(nèi)容如下：

因供應商上游公司被核查導致發(fā)票存在異常,涉及進項稅額為10,814.16萬元該批業(yè)務(wù)三流一致,廣西永盛已于2021年進行了認證,本報告期內(nèi)未作抵扣處理。該批發(fā)票相關(guān)交易經(jīng)公安機關(guān)核實屬于實貨交易且無現(xiàn)金回流,相關(guān)稅務(wù)機關(guān)仍在辦理/審理過程中。

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注,財務(wù)報表附注五(十一)、五(三十)披露了上述事項。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

福成股份。永拓會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見的財務(wù)報表審計報告，【強調(diào)事項】內(nèi)容如下：

我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注，如財務(wù)報表附注十一所述，福成五豐公司控股子公司湖南韶山天德福地陵園責任公司被韶山市公安局出具《立案決定書》，決定對湖南韶山天德福地陵園責任公司等公司非法吸收公眾存款案立案偵查，截止目前該案件仍在審理中。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

三、出具無法表示意見的財務(wù)報表審計報告情況

*ST吉艾。中審亞太會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了無法表示意見的財務(wù)報表審計報告，【形成無法表示意見的基礎(chǔ)】內(nèi)容如下：

1.持續(xù)經(jīng)營

吉艾科技公司7個銀行存款賬戶被凍結(jié)；多項資產(chǎn)因債務(wù)逾期未償還涉訴，導致抵押資產(chǎn)被查封拍賣使用受限制；有息債務(wù)余額17.55億元，其中逾期9.43億元；2019至2022年度經(jīng)營持續(xù)大額虧損；截至2022年12月31日公司歸屬于母公司所有者權(quán)益為-18.30億元，已經(jīng)資不抵債。吉艾科技公司出現(xiàn)資金流動性困難，到期債務(wù)無法償還，財務(wù)狀況持續(xù)嚴重惡化。以上情況表明公司持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。雖然吉艾科技公司已在其本年度財務(wù)報告中對其持續(xù)經(jīng)營的不確定性和改善措施進行了充分披露，但因前述多重不確定性的影響導致我們無法獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)以判斷吉艾科技公司以持續(xù)經(jīng)營能力假設(shè)為基礎(chǔ)編制的2022年度財務(wù)報表是否恰當。

2.審計受限

受房地產(chǎn)行業(yè)市場環(huán)境變化影響，吉艾科技公司子公司蘇州中潤麗豐置業(yè)有限公司已破產(chǎn)清算被管理人接管；不良資產(chǎn)對應的底層資產(chǎn)處置進度不達預期，導致吉艾科技公司出現(xiàn)多項債務(wù)違約。我們在審計過程中，未能對部分不良資產(chǎn)投資、債權(quán)投資、股權(quán)投資及借款實施我們認為必要的審計程序，無法獲取前述不良資產(chǎn)投資、債權(quán)投資、長期股權(quán)投資以及與之相對應的負債等資產(chǎn)、負債項目計量準確性；收入真實性及截止，成本費用和負債真實性及完整性認定相關(guān)的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

四、上市公司審計機構(gòu)變更總體情況

截至2023年3月29日，共有50家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司財務(wù)報表審計機構(gòu)變更信息，涉及上市公司393家（詳見附表5）。后任事務(wù)所尚未報備變更信息的有40家，前任事務(wù)所尚未報備變更信息的有27家，前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有326家。對于變更原因，有204家表示，是因上市公司業(yè)務(wù)發(fā)展或?qū)徲嬓枰?；?0家表示，是因前任事務(wù)所提供審計服務(wù)年限較長或聘期屆滿；有51家表示，是因根據(jù)規(guī)定需要輪換；有3家表示，是因上市公司根據(jù)集團、控股股東要求更換審計機構(gòu)。

截至2023年3月29日，共有43家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司內(nèi)部控制審計機構(gòu)變更信息，涉及上市公司306家（詳見附表6）。后任事務(wù)所尚未報備變更信息的有44家，前任事務(wù)所尚未報備變更信息的有54家，前后任事務(wù)所均已報備變更信息的有208家。

 

附表：

1.上市公司2022年度財務(wù)報表審計報告情況明細表（截至2023年3月29日）

2.事務(wù)所出具上市公司2022年度財務(wù)報表審計報告匯總表（截至2023年3月29日）

3.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計報告情況明細表（截至2023年3月29日）

4.事務(wù)所出具上市公司2022年度內(nèi)部控制審計報告匯總表（截至2023年3月29日）

5.上市公司2022年度財務(wù)報表審計機構(gòu)變更情況明細表（截至2023年3月29日）

6.上市公司2022年度內(nèi)部控制審計機構(gòu)變更情況明細表（截至2023年3月29日）